מיסוי בגין קצבת אובדן כושר עבודה
אובדן כושר עבודה – איך תשלם פחות מס ?, נכון, זה שאלה שלא רצית לשאול אי פעם, אבל אם אתה או הקרובים אליך נמצאים בסטטוס של אובדן כושר עבודה כדאי ואף רצוי שתקראו את המאמר הבא.
כאשר אדם מאבד כושר עבודה הוא זכאי לקבל קצבת אובדן כושר עבודה מחברת הביטוח או קרן הפנסיה שבבעלותו. קצבת אובדן כושר עבודה נחשבת כגמלה מחליפת הכנסה ולכן חייבת בתשלום מס הכנסה, ביטוח לאומי ומס בריאות, כשכר לכל דבר ועניין.
כאשר חברת הביטוח מכירה בזכות לקבלת קצבת אובדן כושר עבודה היא מחוייבת למסות את המבוטח במס מלא, כאשר ברירת המחדל היא ניכוי במקור של 45% וזאת באם המבוטח לא המציא אישור פקיד שומה על ניכוי מופחת.
לעיתים ראינו, כי גם עו”ד אובדן כושר עבודה מנוסה ומיומן אינו מייעץ ללקוח נכון או בכלל ביחס להפחתת חבות המס שלו לאחר קבלת הקצבה, וייעוץ נכון בהקשר זה עשוי לחסוך מיסים של עשרות אלפי שקלים ואף יותר.
כל הדרכים להפחית את חבות המס למקבלי תגמולי ביטוח בגין אובדן כושר עבודה
הטבלה שלפניכם, מספקת מבט כולל על האפשרויות הקיימות להפחתת חבות המס למקבלי קצבאות אובדן כושר עבודה מחברות הביטוח, תוך הדגשת היתרונות והאתגרים של כל שיטה:
| שיטה | תיאור | יתרונות | חסרונות | הערות |
| בקשת אישור לניכוי מופחת | פנייה לפקיד שומה לקבלת אישור על ניכוי מס נמוך מ-45% | הפחתה מיידית בניכוי המס במקור | דורש טיפול מול רשויות המס | יעיל במיוחד למקבלי קצבאות בסכומים נמוכים אבל תמיד עוזר |
| פריסת תשלומים רטרואקטיביים | בקשה לפרוס תשלום חד-פעמי גדול על פני עד 6 שנים לאחור | מקטין את נטל המס בשנה הנוכחית | דורש הוכחת זכאות לתקופה הרטרואקטיבית באמצעות הגשת דו”חות שנתיים על ידי רו”ח | מבוסס על חוזר מס הכנסה 3/2015 |
| פריסת היוון קצבאות | בקשה לפרוס תשלום מראש על פני עד 6 שנים קדימה | מונע חיוב מס גבוה על סכום גדול בשנה אחת | דורש תכנון מס מדויק | יעיל במיוחד בהיוון קצבאות לתקופה ארוכה |
| ייעוץ מקצועי | פנייה לרואה חשבון מנוסה במיסוי תגמולי אובדן כושר עבודה | מקסום הפחתת המס, טיפול מול רשויות | עלות כספית לייעוץ | עשוי לחסוך סכומים משמעותיים בטווח הארוך |
| הוכחת מהות התשלומים | הצגת מסמכים המפרטים את תקופת הזכאות ומקור הכספים | מאפשר חישוב מס מדויק יותר | דורש איסוף ותיעוד מדוקדק | חיוני לכל בקשת הקלות מס |
| בחינת זכאות לפטורים נוספים | בדיקת אפשרות לפטורים נוספים בהתאם למצב האישי | עשוי להפחית עוד יותר את חבות המס | דורש היכרות עם חוקי המס ומיומנויות תכנון מס למקבלי קצבאות | רלוונטי במיוחד למקרים מורכבים |
הערות כלליות:
- כל הדרכים המנויות בטבלה לעיל, מבוססות על חוזר מס הכנסה 3/2015 והוראות רשות המיסים.
- חשוב לפעול בשקיפות מול רשויות המס ולהימנע מניסיונות הסתרה או דיווח לא מדויק.
- התייעצות עם עורך דין אובדן כושר עבודה הבקיא בתכנוני מס, עשויה לחסוך סכומים משמעותיים ולמנוע טעויות.
תשלום קצבת אובדן כושר עבודה רטרואקטיבי ותשלום קדימה
במקרים רבים, מבוטח יזכה לקבלת קצבת אובדן כושר עבודה מחברת הביטוח לאחר מו”מ ממושך או ניהול הליך משפטי בבית המשפט. במקרה כזה, עלולה להיצבר חבות של תשלומים רטרואקטיבים של הקצבה בגין חודשים או לעיתים אף שנים אחורה.
אולם, מה שחשוב להבין, הוא כי בעת קבלת התשלום הרטרואקטיבי, מבחינת חברת הביטוח הכספים משוייכים לאותה שנת מס שבהם הם משולמים וכך נוצרת חבות מס גדולה מאוד. גם פקידי שומה אינם פוטרים באופן אוטומטי מפני מיסוי כבד בסיטואציה שכזו.
לעיתים, מתרחשת סיטואציה הפוכה בה המבוטח מקבל את תשלומי הקצבה קדימה, מה שמכונה היוון קצבאות, וגם במקרה כזה המיסוי עלול להיות כבד שכן הסכום משולם בתשלום אחד בתוך שנת מס מסויימת, הגם שהוא משולם בגין שנים רבות קדימה.
חוזר מס הכנסה 3/2015 קבע את הסדרי המס המקלים לשתי הסיטואציות שתוארו לעיל:
- מקרה בו משולמת קצבת אובדן כושר עבודה רטרואקטיבית בתשלום אחד.
- מקרה בו משולמת קצבת אובדן כושר עבודה קדימה בהיוון קצבאות בתשלום אחד.
לפי החוזר למבוטח יש הזכות לפרוס את הכספים שהתקבלו עד ל-6 שנים קדימה או אחורה, בתלוי העניין ועל פי ההסכם שנחתם בין הצדדים או המהות של התשלומים.
פריסת מס משמעותה כי על אף שהכספים התקבלו בתשלום אחד יש לראות בהם רעיונית כאילו התקבלו על פני כמה שנים, אחורה או קדימה, ובאופן זה נטל המס עלול לרדת ממקסימום של 50% עד ל-0% במקרים מסויימים.
הרצאה של עו”ד כפיר דיין דובב בנושא מיסוי קצבאות אובדן כושר עבודה
איך מקבלים את הפטור / הפחתת מס?
במקרים רבים, פקידי השומה אינם יודעים להתמודד עם בקשות מסוג זה ואלה מועברות לנציבות מס הכנסה בירושלים. ברור לחלוטין כי יש להוכיח את מהות התשלומים שהתקבלו, בגין אלו שנים, אחורה או קדימה, כדי לזכות בפטור או בהקלת המס.
עם זאת, הדרך לחישוב הפריסה היא לעיתים מורכבת ואדם מן השורה אינו מסוגל לבצע אותם באופן שיפחית לו את שיעורי המס למינימום האפשרי, דבר שעלול לחסוך לעיתים עשרות אלפי שקלים ויותר.
במקרה כזה, אנו מציעים לפנות למשרדנו עו”ד כפיר דיין דובב כדי לקבל את ההכוונה המתאימה לשם הפחתת נטל המס.
כל הפניות נשמרות בדיסקרטיות מלאה ותחת חיסיון של עו”ד – לקוח.
מעוניין להיעזר בעו”ד אובדן כושר עבודה ופנסיית נכות? לחץ כאן!
התשובות לשאלות הנפוצות בתביעות אובדן כושר עבודה:
שאלות ותשובות - בנושא תאונת עבודה
מדובר בתשלום שאדם זכאי לקבל מחברת הביטוח או קרן הפנסיה שלו כאשר הוא מאבד את יכולתו לעבוד. היא נחשבת לקצבה מחליפת הכנסה וככזו היא חייבת בתשלומי מס הכנסה, דמי ביטוח לאומי וכן מס בריאות, בדיוק כמו שכר רגיל. חברות הביטוח מחויבות לנכות מס במקור בשיעור של 45% מהקצבה, אלא אם המבוטח מציג אישור מפקיד השומה לניכוי מופחת.
שתי בעיות עיקריות עלולות להוביל למיסוי כבד: ראשית, כאשר מתקבל תשלום רטרואקטיבי עבור תקופה ארוכה, חברת הביטוח משייכת את כל הסכום לשנת המס הנוכחית, מה שעלול ליצור חבות מס גבוהה. שנית, במקרה של היוון קצבאות (תשלום מראש לתקופה עתידית), המיסוי עלול להיות כבד כי הסכום משולם בבת אחת בשנת מס אחת, למרות שהוא מכסה תקופה ארוכה.
החוזר מאפשר למבוטח לפרוס את הכספים שהתקבלו עד לשש שנים קדימה או אחורה, בהתאם לנסיבות. פריסה זו מאפשרת להתייחס לתשלום כאילו התקבל על פני מספר שנים, מה שעשוי להפחית משמעותית את נטל המס, לעתים מ-50% עד ל-0% במקרים מסוימים. זה חל הן על תשלומים רטרואקטיביים והן על היוון קצבאות.
הקושי נובע מכך שפקידי שומה רבים אינם מכירים היטב את הנושא, ולעתים קרובות הבקשות מועברות לנציבות מס הכנסה בירושלים. נדרשת הוכחה מפורטת של מהות התשלומים ותקופתם. יתרה מזאת, חישוב הפריסה מורכב ודורש מיומנות. לכן, מומלץ לפנות לעורך דין הבקיא בתחום, כמו משרד עו”ד כפיר דיין דובב, כדי לקבל הכוונה מתאימה ולמקסם את הפחתת המס. ייעוץ נכון עשוי לחסוך עשרות אלפי שקלים ואף יותר.
